كيفية التسجيل في ضريبة الشركات
تعتبر ضريبة الشركات (CT) خطوة رئيسية نحو تطوير البنية الضريبية في دولة الإمارات، حيث تُعَدُّ هذه الضريبة نوعًا من الضرائب المباشرة التي تُفرض على أرباح ودخل الشركات والمؤسسات، وذلك بهدف تعزيز مكانة الإمارات كوجهة مفضلة للأعمال والاستثمار. ينصب القانون الجديد للضرائب على تحقيق التوازن بين تعزيز البنية المالية للدولة وتشجيع الأعمال، وذلك من خلال فرض نسبة ضريبية تنافسية على دخل الشركات بالاعتماد على معايير محاسبية دولية معترف بها.
نحن في المركز الدولي للاستشارات وتدقيق الحسابات نسعى دائمًا لتقديم الدعم والتوجيه لعملائنا فيما يتعلق بضريبة الشركات، مما يمكنهم من الامتثال للقوانين واللوائح بكفاءة واستعداد تامين.
ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع للضريبة” يشير إلى الصافي من الربح أو الخسارة التي يحققها الشركات والمؤسسات خلال فترة معينة، ويتم حسابها بناءً على البيانات المحاسبية للأعمال. يتم تعديل هذا الدخل وفقًا للمعايير المحددة في قانون ضريبة الشركات، وتشمل التعديلات عوامل معينة مثل الاستهلاك الرأسمالي والاستثمارات والمصاريف الإدارية. يُعتبر هذا الدخل النهائي الذي يتم تحديده خاضعًا للضريبة، وعلى أساسه يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة للشركة.
الدخل المعفى من ضريبة الشركات في دولة الإمارات يشمل عدة فئات:
- أرباح الأسهم أو الحصص: تشمل هذه الفئة توزيعات الأرباح المستلمة من الكيانات الاعتبارية المؤسسة أو المقيمة في الدولة.
الأرباح المحصلة من حصص المشاركة في شخص اعتباري أجنبي: يتم استثناء الأرباح المحصلة من حصص المشاركة في كيانات أجنبية من ضريبة الشركات. - أنواع أخرى من الدخل: تشمل هذه الفئة الدخل المكتسب من رأس المال، ومكاسب/خسائر صرف العملات الأجنبية، ومكاسب أو خسائر انخفاض القيمة، بناءً على معايير محددة.
- الدخل من فروع أو منشآت دائمة أجنبية: يتم استثناء الدخل الذي يتم تحقيقه من فرع أو منشأة دائمة أجنبية والتي تم اختيارها للإعفاء من خلال طلب “إعفاء المنشأة الدائمة”.
الدخل الذي يحققه شخص غير مقيم من تشغيل أو تأجير الطائرات أو السفن في حركة النقل الدولي عند استيفاء شروط معينة.
هذه الفئات من الدخل تستثنى من ضريبة الشركات في دولة الإمارات، مما يسهم في تعزيز مناخ الاستثمار والأعمال في البلاد.
الأشخاص الملزمون بالتسجيل في ضريبة الشركات هم:
الشركات المحلية: تشمل الشركات التي تم تأسيسها أو إنشاؤها أو الاعتراف بها بموجب التشريعات المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الشركات الأجنبية: تشمل الشركات التي تم تأسيسها أو إنشاؤها أو الاعتراف بها وفق القوانين المعمول بها في إقليم أجنبي أو دولة أخرى، شرط أن تكون قراراتها الرئيسية من الناحيتين التجارية والإدارية يتم اتخاذها في الدولة بما يحقق عوامل الإدارة والتحكم الفعّال بها في الدولة.
الأشخاص الطبيعيين: في حال مزاولتهم أي من الأعمال أو نشاطات الأعمال في الدولة.
الشركات غير المقيمة في الدولة: في حال امتلاكها منشأة دائمة أو تحقيقها دخلاً مؤهلاً في الدولة.
تلتزم هذه الأشخاص والشركات بالتسجيل في ضريبة الشركات وفقاً للتشريعات الضريبية المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة.
ما المقصود بالشخص الطبيعي؟
الشخص الطبيعي هو المصطلح الذي يُستخدم في قوانين الضرائب للإشارة إلى الأفراد البشرية، أي الأشخاص الفرديين. في سياق قانون ضريبة الشركات، يُعتبر الشخص الطبيعي هو الفرد الذي يمتلك أو يدير الأعمال أو النشاطات التجارية بشكل فردي دون تمثيل شركة أو مؤسسة قانونية.
ما المقصود بالشخص الاعتباري؟
الشخص الاعتباري يُعرف عمومًا كأي كيان تم تأسيسه أو الاعتراف به بموجب القوانين والتشريعات المعمول بها في دولة معينة، ويتمتع بشخصية اعتبارية منفصلة عن مؤسسيه ومالكيه ومديريه. يتضمن هذا المصطلح الشركات، والمؤسسات، والعهدة، وأي كيان آخر يمتلك وجوداً قانونيًا مستقلاً.
في سياق قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات، يشمل الشخص الاعتباري الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والمؤسسات، والعهدة “المحليّة”، وشركات المساهمة العامة أو الخاصة، وأي كيانات أخرى لها شخصية اعتبارية منفصلة بموجب التشريعات المعمول بها. هذه الكيانات قادرة على القيام بالعقود والمعاملات والاستثمارات والتزامات أخرى بشكل مستقل عن أصحابها.
ويعدّ الفروع التابعة للشركات الأجنبية أو المكاتب الفرعية للشركات المحلية امتداداً للكيان الأم، وبالتالي لا يعتبرون أشخاصًا اعتباريين منفصلين، بل يعتبرون جزءًا من الشخص الاعتباري الرئيسي.
كيفية التسجيل في ضريبة الشركات:
خدمة تسجيل ضريبة الشركات مقدمة من الهيئة الاتحادية للضرائب تهدف إلى تمكين الأشخاص القانونيين والأفراد في دولة الإمارات من الالتزام بمتطلبات الضريبة على الشركات. من خلال هذه الخدمة، يتم تسجيل الأشخاص في ضريبة الشركات والحصول على رقم تسجيل ضريبة الشركات الضروري لأداء التزاماتهم الضريبية.
قنوات تقديم الخدمة:
بوابة إمارات تاكس: متاحة على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع.
التطبيق الذكي للهيئة الاتحادية للضرائب.
تفاصيل كيفية التسجيل في ضريبة الشركات:
الرسوم: مجانية.
الوقت المتوقع لإتمام الطلب: يتوقع أن يستغرق الطلب حوالي 30 دقيقة.
الوقت المتوقع لإتمام الطلب من قبل الهيئة: يصل إلى 20 يوم عمل من تاريخ استلام الهيئة للطلب المستكمل.
المستندات المطلوبة: تختلف المستندات المطلوبة حسب نوع المسجل (شخص طبيعي أو شخص قانوني).
الإجراءات: يجب إنشاء حساب على بوابة إمارات تاكس وتحديد الشخص الخاضع للضريبة، ثم اختيار خيار التسجيل في ضريبة الشركات واستكمال التسجيل.
شروط وأحكام كيفية التسجيل في ضريبة الشركات:
يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة التسجيل في ضريبة الشركات وفقًا لقانون ضرائب الشركات في الإمارات.
قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب أيضًا من بعض الأشخاص المعفيين التسجيل في ضريبة الشركات.
الفروع في دولة الإمارات لكيان قانوني محلي أو أجنبي هي امتداد للكيان الأم ولا تعتبر كيانات قانونية منفصلة، وبالتالي لا يتم تطبيق التسجيل أو تقديم الإقرارات بشكل منفصل عن الشركة الأم.
في المركز الدولي للاستشارات وتدقيق الحسابات، نقدم المساعدة في كيفية التسجيل في ضريبة الشركات والإرشاد في جميع جوانب ضريبة الشركات. يشمل ذلك عملية كيفية التسجيل في ضريبة الشركات والامتثال لمتطلبات القانون الجديد، حيث يمكن للشركات الحصول على المساعدة في تحديد الإجراءات اللازمة لتسجيلها في ضريبة الشركات والحصول على الرقم الضريبي TRN المطلوب.
نفخر في المركز الدولي للاستشارات وتدقيق الحسابات بتقديم خدمات ذات جودة عالية وتوجيه شامل لعملائنا في عملية كيفية التسجيل في ضريبة الشركات، مما يضمن امتثالهم للقوانين الضريبية وانتقالهم بسلاسة إلى النظام الضريبي الجديد. استنادًا إلى خبرتنا وتجاربنا العملية، نضمن أن عملائنا يتلقون الدعم الكامل والاستشارة المهنية في جميع جوانب الضريبة على الشركات.
